💰1. Impôt sur le revenu (IR):
L’impôt sur le revenu est un prélèvement obligatoire effectué par l’État sur les revenus des personnes physiques. Il est calculé en fonction du revenu net imposable, qui est déterminé après déduction de certaines charges et abattements. Le taux d’imposition varie en fonction du niveau de revenu et du statut fiscal du contribuable (marié, célibataire, etc.).
L‘impôt sur le revenu en Australie est progressif.
| Revenu | Taux d’imposition |
|---|---|
| De 0 $ à 18 200 $ | 0% |
| De 18 201 $ à 45 000 $ | 19% |
| De 45 001 $ à 120 000 $ | 32,5% |
| De 120 001 $ à 180 000 $ | 32,5% pour la part de 0 à 120 000$ |
Taxe Médicare : (financement du système de santé australien)
- 2% pour les revenus inférieurs à 26 697$
- 2% + 1% du revenu excédent 26 697$ pour les revenus supérieur à 26 697$
- Charges sociales : (maladie, maternité, vieillesse, invalidité)
- Medicare levy : financement du système de santé universel australien = 2%
- Superannuation guarantee charge: financement des retraites des employés = 10,5% du salaire brut des employés
- Worker’s compensation insurance : protection contre les accidents du travail et maladies proefssionnelles
TVA: 10%
💵2. Impôt sur les sociétés (IS):
L’impôt sur les sociétés est un prélèvement obligatoire effectué par l’État sur les bénéfices des sociétés et autres personnes morales. Le taux d’imposition est généralement fixe, mais peut varier selon certains critères (activité de la société, taille, etc.).
L’impôt sur les sociétés en Australie évolue en fonction du CA de la société:
- CA > 50 millions de dollars australien = 30%
- CA < 50 millions de dollars australien = 25%
💳3. Taxation des dividendes:
Les dividendes sont des sommes versées aux actionnaires d’une société à partir de ses bénéfices. Ils sont généralement soumis à l’impôt sur le revenu, mais peuvent être exonérés ou partiellement exonérés dans certains cas.
- Dividendes franchement payés: 0%
- Dividendes imputés: imposé au bénéficiaire selon le statut fiscal du bénéficiaire
- Dividendes non franchement payés: imposés au bénéficiaire sans aucun crédit d’impôt selon son statut fiscal